- Haziran 7, 2026
Teknokent İndirim ve İstisnaları
Teknokent İndirim ve İstisnaları
Teknokent Bölgelerinde faaliyet gösteren, Teknokent Yönetici şirketi tarafından onaylanmış projesi olan firmalar 4691 Sayılı kanunun sağlamış olduğu SGK ve Vergi İndirim ve İstisnalarından yararlanabilmektedir.
Teknokent Bölgelerinin sağlamış olduğu bu indirim ve istisnaların detaylı olarak ele alacağız.
Peki Teknokent İndirim İstisnaları Nelerdir? Teknokent Vergi Avantajları Nelerdir?
- Gelir Vergisi Stopaj Teviği
- SGK İşveren Hissesi Desteği
- Damga Vergisi İndirimi
- Gümrük Vergisi İndirimi
- Temel Bilimler Desteği
- Makina ve Teçhizat Alımlarında KDV İstisanası
- Doktora Öğrenci Desteği
- Proje Gelirlerinde KDV İstisanası
- TGB Kurumlar Vergisi İndirimi
Gelir Vergisi Stopaj Teşviği
Teknopark bölgesinde faaliyet gösteren devam eden projesi olan işletmelerde projelerde görevli personel ücretlerine isabet eden gelir vergileri belirli şartlar dahilinde %100’ü istisna kapsamındadır.
Bu şartlar;
- Arge, Tasarım ve Destek Personelinin bu görevleri ile ilgili ücretleri ve prim tutarları
- Brüt Ücretin 40 katı ile sınırı vardır. Bu tutarı aşan ödemeler istisna kapsamında değildir.
- İstisnadan projelerde görevli Ar-Ge ve Tasarım Personeli yararlanabilir. Bunun yanında Toplam Ar-Ge ve Tasarım Personelinin %10’u Destek Personeli de bu indirim istisnalardan yararlanabilir.
100 BİN TL NET ÜCRET ALAN SİGORTALI PERSONELDE VERGİ İNDİRİM TUTARLARI
4691 Sayılı Kanun Kapsamında aşağıdaki tabloda 100 Bin TL Net Ücret alan sigortalı çalışan personel için işveren maliyetleri 2026 yılı parametreleri ile aşağıdaki tabloda hesaplanmıştır.
4691Sayılı Kanun kapsamında sağlanan teşvikler doğrultusunda; yıllık toplam 478.943,53 TL SGK ödemesi içerisinde 211.626,23 TL SGK istisnası uygulanmıştır.
Ayrıca gelir vergisi stopaj teşviki kapsamında toplam 314.798,14 TL gelir vergisi istisnası sağlanırken, 10.517,91 TL damga vergisi istisnasından yararlanılmıştır.
Bu teşvikler sonucunda yıllık toplam personel maliyeti 1.678.943,53 TL olarak gerçekleşmiştir.
Aylık ortalama bazda değerlendirildiğinde ise:
- 17.635,52 TL SGK istisnası,
- 26.233,18 TL gelir vergisi istisnası,
- 876,49 TL damga vergisi istisnası avantajı sağlanmıştır.
SGK İşveren Hissesi Desteği
Ar-Ge Projelerinde çalışan personelin mezuniyet derecesine bakılmaksızın SGK Prim ödemelerinde SGK İşveren hissesinin %50 si Maliye Bakanlığı tarafından karşılanmaktadır.
Projelerde görevli Arge ve Destek Personelinin SGK Prim oranları aşağıdaki tabloda verilmiştir. Bu tablodaki işveren payından 5510 sayılı kanun kapsamında;
Üretim işletmeleri için %5
Diğer işletmeler için %2 oranında indirimli uygulanmaktadır.
Projelerde görevli personel için sgk işveren payının yarısı tutarında indirim sağlanmaktadır;
- Üretim İşletmeleri İçin %8,375
- Diğer İşletmeler İçin %9,875
oranlarında indirim sağlanmaktadır.
Yukarıdaki tabloda verilen SGK İstisnası Diğer işletmeler için sağlanan %2 lik indirim ile %9,875 oranındaki 5746 Sayılı kanun indiriminin toplamı aylık ortalama 39.911,96 TL yıllık toplam indirim ise 211.626,23 TL olmuştur.
Tüm tablolardaki hesaplamalar 2026 Yılı Vergi Mevzuatına göre yapılmıştır.
4691 ve 5746 Sayılı Kanunlar Kapsamında Aylık Net 100 Bin TL Ücret alan personel için İstisna Tutarları verilmiştir.
SGK İşveren Hissesi desteği 5510 Sayılı Kanun kapsamında işletmeler (%2) için uygulanmıştır
Damga Vergisi İstisnası
4691 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkındaki Kanun kapsamında;
Her türlü Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri ile tasarım faaliyetlerinde görevli persolin bordrolarındaki damga vergisinden müstesnadır.
Yukarıdaki tabloda 4691 Sayılı kanun kapsamında örneği verilen personel için 12 aylık ortalama 876,49 TL, yıllık toplam 10.517,91 TL damga vergisi istisnası sağlanmaktadır.
Gümrük Vergisi İstisnası
Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşya,
gümrük vergisi ve her türlü fondan, bu kapsamda düzenlenen kâğıtlar ve yapılan işlemler
damga vergisi ve harçtan müstesnadır.
İthal edilen eşya; Ar-Ge, yenilik veya tasarım ile ilgili faaliyetlerde kullanılmak üzere Bakanlığın uygun göreceği eşyalardan oluşur.
Başvurularını Gümrük ve Ticaret Bakanlığı Tek Pencere Sistemi E-Başvuru Uygulaması üzerinden Genel Müdürlüğe gönderir.
Genel Müdürlük başvuruyu değerlendirir, uygun bulması halinde söz konusu başvuruyu aynı iş günü içinde onaylayarak gümrük işlemlerinde kullanılmak üzere Tek Pencere Sistemi üzerinden Gümrük ve Ticaret Bakanlığına bildirir. Genel Müdürlük gerekli görmesi halinde başvuru hakkında görüş almak üzere konusunda uzman en az bir izleyici görevlendirebilir.
Temel Bilimler Desteği
- En az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli istihdam eden Ar-Ge merkezlerine bu personelin her birine ödedikleri aylık ücretin o yıl için uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarı kadarlık kısmı, iki yıl süreyle, (…) Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanır.
- İstihdam edilecek personelin 1/3/2016 (dahil) tarihinden sonra işe alınması ve ilgili işletmede ilk kez istihdam edilmesi esastır.
- Bu destek kapsamında istihdam ettiği personelin işe alınması ve işten ayrılması durumları ile ilgili hususları Bakanlığa yazılı veya elektronik ortamda bildirmekle yükümlüdür.
Yukarıdaki şartların sağlandığını ve işletme tarafından ilgili personele dönem ücretlerinin ödendiğini gösteren raporun Bakanlığa sunulması gerekir. Bakanlıkça uygun görülen tutar, raporun teslim edildiği tarihi takip eden ayın sonuna kadar işletmenin bildirdiği banka hesabına ödenir.
Doktora Öğrenci Desteği
-
TGB de yer alan firmalara, 3/2/2021 tarihinden sonra istihdam ettikleri doktora öğrencisi Arge personeli için o yıl için uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarı kadarlık kısmı, iki yıl süreyle, (…) Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanır.
-
Bu destekten yararlanabilecek firma tarafından istihdam edilen doktora öğrencisi Ar-Ge personeline ödenen aylık taban ücreti, brüt asgari ücretin bir buçuk katından az olamaz.
- İstihdam edilecek personelin 1/3/2016 (dahil) tarihinden sonra işe alınması ve ilgili işletmede ilk kez istihdam edilmesi esastır.
- Bu destek kapsamında istihdam ettiği personelin işe alınması ve işten ayrılması durumları ile ilgili hususları Bakanlığa yazılı veya elektronik ortamda bildirmekle yükümlüdür.
Yukarıdaki şartların sağlandığını ve işletme tarafından ilgili personele dönem ücretlerinin ödendiğini gösteren raporun Bakanlığa sunulması gerekir. Bakanlıkça uygun görülen tutar, raporun teslim edildiği tarihi takip eden ayın sonuna kadar işletmenin bildirdiği banka hesabına ödenir.
Makina ve Teçhizat Alımlarında KDV İstisnası
Münhasıran Ar-Ge ve Yenilik Faaliyetlerinde kullanılmak üzere yeni makina ve teçhizat teslimleri KDV’den istisnadır. 3065 Sayılı KDV Kanunu Madde 13 m bendi kapsamında güvence altına alınmıştır.
Gelir İdaresi Başkanlığının 21/09/2023 tarihinde TGB Yönetici şirketlerine gönderdiği yazı kapsamında aşağıdaki ürünlerde KDV İstisnasından yararlanılamayacağı ifade edilmiştir.
-
Taşınabilir Bilgisayar
- Projeksiyon Cihazı
- Printer
- Monitör
- Sunucu
- UPS
TGB Proje Gelirlerinde KDV İstisnası
3065 Sayılı KDV Kanunu
1/1 inci maddesi;
Türkiye’de yapılan ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetlerin vergiye tabi olduğu,
– Geçici 20/1 inci maddesinde,
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre teknoloji geliştirme bölgesinde ve ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette bulunan girişimcilerin kazançlarının gelir veya kurumlar vergisinden istisna bulunduğu süre içinde
münhasıran bu bölgelerde ürettikleri ve sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, oyun, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımı şeklindeki teslim ve hizmetlerinin KDV’den istisna olduğu, hüküm altına alınmıştır.
(II/G-2) bölümünde;
Söz konusu bölgede üretilen yazılımın farklı kişilere satılması ya da satışın CD veya elektronik ortamda yapılması istisna uygulanmasına engel değildir.
Kanunun geçici 20/1 inci maddesi kapsamında ;
Üretilen söz konusu yazılımların fikri mülkiyet hakkının, bu bölgede faaliyette bulunan mükellefte kalmak suretiyle belirli zaman aralıklarıyla farklı kişilere satılması veya söz konusu yazılımların sanal ortamda paylaşımının sağlanması halinde de KDV istisnası uygulanır.
Ayrıca, yazılımların pazarlanması işinin bayi kanalıyla yapılması halinde, Teknokent bünyesinde geliştirilen sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, oyun, mobil ve askeri komuta kontrol uygulamalarına yönelik genel anlamda yazılım programlarının bayiye tesliminde KDV istisnası uygulanır.
Bayiler tarafından satışında ise (bu satış işlemi istisna kapsamında değerlendirilmeyeceğinden) genel hükümler çerçevesinde KDV hesaplanır.
Ancak, teknoloji geliştirme bölgesinde veya ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette bulunan girişimciler tarafından münhasıran bu bölgelerde üretilen yazılımlar için yapılacak her türlü mal ve hizmet alımları, söz konusu yazılımın vergiden istisna olup olmadığına bakılmaksızın KDV’ye tabidir.
Güncelleme dışında bir yazılımla ilgili olarak verilen bakım, destek (otomasyon) hizmetleri, teknoloji geliştirme bölgesinde veya ihtisas teknoloji geliştirme bölgesinde üretilse dahi, network uygulamaları gibi yazılımlar, işlevlerini yerine getirmek için yazılım kullanan ürün, aygıt, eşya vb. donanımlar ile bu donanımlara ilişkin hizmetler, web sitesi aracılığıyla verilen reklam hizmetleri ve ar-ge çalışmaları kapsamında yer alan teslim ve hizmetler istisna kapsamında değerlendirilmez.
1/1/2019 tarihinden itibaren bu istisna kapsamında yapılan işlemlere ilişkin yüklenilen KDV indirilebilir, ancak indirim yoluyla giderilemeyen KDV iade edilmez.
TGB Kurumlar Vergisi İstisnası
K.V.K. Genel Tebliği 5.12.2.2.
Bu maddede yer alan istisna hükmünden yararlanılabilmesi için;
– Bu Kanunda tanımlanan teknoloji geliştirme bölgelerinde faaliyet gösterilmesi,
– Kazancın münhasıran bu bölgedeki Ar-Ge, yazılım ve tasarım faaliyetlerinden elde edilen kazançlardan olması,
– Bölge içi ve dışı faaliyetlerden elde edilen kazanç ayırımının yapılması
Bölgede faaliyette bulunan mükelleflerin bölge dışında gerçekleştirdikleri faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar, yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde edilmiş olsa dahi istisnadan yararlanamaz.
Okunma Sayısı
0